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卢森堡: 卢森堡企业税收

2011/11/10

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卢森堡企业税收

对商业及雇员有优惠的税收环境

卢森堡的税收很低。综合考虑平均总税款和提交报税表所需时间,卢森堡在“减免税务”方面的世界排名第15位,欧盟排名第3位(普华永道,Paying Taxes 2010)

世界银行和普华永道合作公布的《2010年纳税报告》(“Paying Taxes 2010”)显示,尽管卢森堡的主要企业税率并不是最低的,但是征税方式和抵减使得该国颇具竞争力。特别是,报告对针对中小型企业的税收体制的调查显示,平均每年只需59小时即可完成返税,远远低于平均水平。该报告还计算了“应缴税率总额”,将各种商业税与税前利润进行对比。据此计算的结果为,卢森堡的税率为20.9%,位居世界最低,而德国为44.9%、比利时为57.3%,法国为65.8%。

欧盟应缴税率总额

资料来源:世界银行/普华永道,Paying Taxes 2010

注:图表显示的是按税种划分的欧盟各国应缴税率总额。

欧盟完成缴税所需时间

资料来源:世界银行/普华永道,Paying Taxes 2010

Note: The chart shows the hours to comply for the economies in the EU by type of tax.

低税负(在183个国家中的排名)

  减免税务指数 税率总计 缴税所需 时间
卢森堡 15 17 6
法国 59 165 40
德国 71 112 73
比利时 73 150 53

资料来源:世界银行、普华永道

更多信息请登陆 http://www.doingbusiness.org/Taxes

欧洲最低水平。员工的社会费用也很有竞争力。例如,普华永道近期的另一项调查显示,有2个孩子的已婚人士可以获得工资总额的72%,雇主将支付111%的总成本;相比而言,英国为112%中的68%,德国为111%中的58%,法国为149%中的48%。

较低的税负和社会费用

以一对有2个子女、年收入为10万欧元的已婚人士为例

  比利时 法国 卢森堡 英国 德国
雇主总成本 132 149 111 112 111
税负/社会费用 32 49 11 12 11
薪资总额 100 100 100 100 100
税负/社会费用 48 29 28 32 36
员工薪资净额 52 71 72 68 64
净比率/成本(%) 39 48 64 60 59

资料来源:普华永道

国际公司税务优惠福地

卢森堡的国际企业在税收上比其他地方更能获得优惠。

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